会计硕士知识：会计师应该知道的年终税务筹划策略
税收是个人和企业生活中一个重要且不可避免的财务方面。为了最大限度地减少纳税义务，会计师在帮助客户结束纳税年度时必须进行战略思考。个人纳税人和企业的税收筹划策略会有所不同。但是，在任何情况下，会计师都必须了解税法和法规的变化，这些变化何时生效，以及这些变化如何影响客户。
随着越来越多的个人和企业依靠会计师来制定税务规划策略，更多的学生可能会考虑接受高等教育以在税务专业中取得成功。一个很好的起点是探索在线会计硕士等课程，该课程旨在帮助学生获得知识和技能，以创建和监督有效的税务规划策略。

什么是税务筹划？
在客户问他们的会计师的许多问题中，最常见的问题之一是“什么是税收筹划？” 回答这个问题首先要了解纳税申报的最终目标是在法律上尽可能少地支付金额，或“节税”。然而，税收效率需要大量的财务操作、税法知识和策略——因此需要进行税收筹划。
在计划客户或公司的税收时，会计师会对其财务进行详细分析，寻找机会领域，例如税收抵免和扣除。会计师在税法和法规方面的专业知识使其具有独特的资格，可以将众所周知的税务难题拼凑在一起，从而将客户的纳税义务降至最低。

个人税务筹划策略
由于 2017 年《减税和就业法案》而于 2018 年生效的税收规则为个人报税人带来了多重变化。考虑到这是过去 30 年来税法最大规模的改革之一，它引起各地会计师重新审视和重新思考年终税收筹划策略。
根据新法律，个人纳税申报人通常具有较低的所得税率、较高的儿童税收抵免和较低的替代最低税 (AMT)。标准扣除额的增加意味着更少的个人纳税人会发现逐项列出扣除额是有利的。会计师可能会建议客户“捆绑”他们的扣除额——例如，将两年的慈善捐款合并在一年内——以便从逐项列出中受益。

未来规划
个人的税务规划策略也可能与退休账户、抵押贷款和资本收益有关。个人可以通过将钱存入 401(k) 或 IRA 账户来减少应税收入。这些退休账户中的钱在提取之前不会被征税。允许的住房抵押贷款利息扣除的变化可能会影响消费者的借贷决定。
为了制定扣除策略，个人应该了解与特定抵押贷款范围有关的新税制改革。据《今日会计》报道，他们还可以利用机会推迟在指定机会区投资的资本收益。
此外，《设置每个社区以促进退休 (SECURE) 法案》也进行了一些重大更新。最值得注意的是，要求的最低分发年龄从 70 岁半增加到 72 岁。对于 59 岁半以下因 COVID-19 而遇到经济困难的人，处以 10% 的罚款通常提前分配产生的费用被免除。
作为美国救援计划法案 (ARPA) 的一部分，年收入低于 150,000 美元的纳税人可以免税获得前 10,200 美元的失业救济金。对于那些有学生贷款债务的人来说，还有好消息：从 2021 年到 2025 年，学生贷款债务减免将不征税。

公司税务筹划策略
由于 2017 年的《减税和就业法案》，企业的税收也发生了变化。例如，该法案将企业税率降至 21%，取消了企业 AMT，并减少了企业利息扣除。但是，“重建更好的法案”旨在将任何收入在 5,000,000 美元或以上的公司的税率提高到 26.5%。
由于税法和政策不断变化，会计师及其客户需要定期重新审视他们的税务规划策略。在一年结束时最佳的策略可能在下一年没有帮助。公司的税务规划策略通常与净经营亏损和商业利息扣除等问题有关。拟议的税法将终止净经营亏损结转并将结转限制在应税收入的 80%。

税务筹划技巧
在攻读会计学研究生学位的同时，学生不仅要建立自己的知识基础，还要发展关键的新技能。会计师需要几个核心能力来部署有效的税务规划策略。
• 高级分析技能，包括高水平的计算能力，是必不可少的。
• 会计师应该能够展示数学和金融知识。
• 有效的沟通是关键，因为会计师的工作包括向非该领域专家的个人解释复杂的法律法规。
• 采用有效的研究技术使会计师能够及时了解并适应新的联邦、州和地方税法，因为它们每年都在发展。
• 会计师在检查财务报表和准备纳税申报表时必须注重细节并组织良好，以优化税务规划。

准税务策略师课程
希望成为专业会计师的学生最好研究一下俄亥俄大学的在线会计硕士课程。该计划的课程旨在培养被认为对实施有效的税收筹划战略至关重要的能力。以下课程对于有抱负的税务规划师尤其重要：
• 会计理论与研究——本课程探讨与财务会计和报告相关的会计理论的基本要素。学生回顾现有研究并了解会计理论如何应用于标准财务报告流程。
• 高级税务规划和策略——本课程探讨当前税法和法规的来源以及联邦所得税对公司、合伙企业和其他应税实体的影响。主题包括税收筹划策略。该课程强调研究技术的重要性，帮助学生更好地理解和解决税收问题。
• 职业道德与沟通——本课程的学生识别和解决会计领域潜在的道德问题，并审查会计师的民事和刑事责任。学生还练习在专业中应用的口头和书面交流。

攻读会计硕士
随着税法的不断变化，对会计师的专业知识和宝贵的税收筹划策略的需求仍然很高。美国劳工统计局 (BLS) 预计，从 2020 年到 2030 年，会计师和审计师的就业人数将增长 7%。
鼓励有兴趣通过攻读高级学位来提高会计技能的学生探索俄亥俄大学的在线会计硕士课程。详细了解该计划及其课程如何帮助学生发展知识和技能，以在创建、沟通和实施有效的税收筹划策略方面取得成功。