2020年8月23日《中小微企业税务筹划》

税防范与筹划务

8月23日，清风夏日，一个美好的周末从总裁班的课程开始，本周亚商EMBA东莞中心特聘到中国人民大学授课教授、中国会计师汪满润老师来为同学们授课。

汪满润老师曾任职安徽省马鞍山市地税机关，担任市稽查局副局长、管理局副局长、税务事务所副所长，省国际税收研究会会员，有20多年税务管理工作经验。本次课程主题为《中小微企业税务筹划》，下面让我们一起回顾干货满满的课程现场吧！

纳税筹划风险防控

课程开始，老师就给同学分析了一下疫情期间的世界各地的一个财政及税收情况，疫情之下财税管理形势---“严峻”，严峻的经济形势，必然是严峻的财政形势。

世界经济：受疫情影响，全球经济陷入低谷。国际货币基金组织预计，今年全球经济将是-3%，美国GDP-5.8%，中国GDP+1.3%。、

六保：前“三保”，保居民就业、保基本民生、保市场主体，直接贯彻落实了以人民为中心的发展思想。后面的“三保”：保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转，重点是从宏观层面、社会层面来保障前面的“三保”能够更好落实。

 “六稳”指的是稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作。
 落实“六保”任务，这是做好“六稳”工作的着力点。守住底线 稳中求进。

疫情防控常态下税务管理之变化：
一是坚持六保，减税降费，提升纳税服务，营造良好的营商环境；
二是坚持六保，保基层运转。规范税务管理，打击偷逃税。

汪满润老师说到在重大疫情后企业要以“开源”方式创造利润的经营之道，受到前所未有的“制约”。

“节流”成为现阶段创造利润的重要手段。税收筹划是“节流”创利润的重要内容。

利税收与利润的关系润

树立4大正确的税收观念：
1、建立税收是1，利润是0的理念 ，税收决定企业的最终效益！
2、税不是帐做出来的，而是业务做出来的。业务过程是税收风险的根源，业务过程是税收筹划的路径。
3、防范税务风险老总是源头，开展税收筹划老总是大头。
4、合法筹划节税、创造健康利润。

课上老师总结了纳税筹划的概念，是指纳税人或其代理人在合法合理的前提下，自觉运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采用合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。也强调了与“偷税”的的区别，希望同学们可以依法纳税，尊重法律！

税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化，所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是，如果纳税人无原则地进行纳税筹划，就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点，企业进行纳税筹划应当遵循如下原则：

一、事前筹划原则
纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。如果没有事先筹划好，经济业务发生，应税收人已经确定，则纳税筹划就失去意义。

这个时候如果想减轻自身的税收负担，就只能靠偷税、逃税了。所以，企业进行纳税筹划，必须在经营业务未发生时、收人未取得时先做好安排。

二、保护性原则
企业的账簿、凭证是记录企业经营情况的真实凭据，是税务机关进行征税的重要依据，也是证明企业没违反税收法律的重要依据。

三、经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，使企业获得更多的经济利益，因此许多企业都千方百计加以利用。纳税筹划归根到底是属于企业财务管理的范畴，它的目标与企业财务管理的目标是相同的——实现企业价值最大化。

四、适时调整的原则
纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下的产物。

定垂直产品位

最后，老师和同学们讲“破解财税风险之术”，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。

征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。

但是，现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润，税收筹划成为可能

总结
构建正确的税收思维
开展有效的税收筹划
把住税收安全的底线
提高稽查应对的能力
创造最大的节税效益
实现腾飞的伟大梦想